Главная › Блог › Порог по НДС в 2026 году
Порог по НДС в 2026 году: когда вставать на учёт и во что обходится опоздание
Порог снизился вдвое — до 43 250 000 тенге. Но опаснее не сама цифра, а изменившийся порядок: по крупной сделке заявление подаётся до её совершения, а не в течение пяти дней после. И обратно с учёта при падении оборота больше не выйти.
Дархан Тажигулов, директор ESEP CONSULTING ASTANA · обновлено 3 сентября 2026 · 10 минут чтения
1. Порог 2026: сколько и как считать
Обязанность встать на регистрационный учёт по НДС возникает при превышении оборота в 10 000 МРП за календарный год. В 2026 году при МРП 4 325 тенге это 43 250 000 тенге.
| Показатель | Было | Стало в 2026 |
|---|---|---|
| Порог в МРП | 20 000 МРП | 10 000 МРП |
| Порог в тенге | по прежнему МРП | 43 250 000 ₸ |
| Срок подачи заявления | после превышения | 5 рабочих дней, а по сделке — до её совершения |
Порог не касается тех, кто применяет специальные налоговые режимы: на упрощённой декларации вставать на учёт по НДС не нужно независимо от оборота. Не распространяется он и на физических лиц без статуса индивидуального предпринимателя, государственные учреждения и филиалы.
2. Главная ловушка: заявление подаётся до сделки
Вот изменение, о котором знают немногие, и именно оно приносит самые дорогие ошибки.
Как это выглядит на практике
Ситуация
| Доход компании с начала года | 36 000 000 ₸ |
| Предстоящая сделка | 10 000 000 ₸ |
| Доход после сделки | 46 000 000 ₸ |
| Порог пройден на | 2 750 000 ₸ |
Компания обязана подать заявление до подписания договора на эти 10 миллионов, а сам оборот провести уже как плательщик НДС — то есть выставить счёт с налогом.
Ошибка выглядит невинно: «подпишем сейчас, а на учёт встанем на следующей неделе, у нас же пять дней». Пять дней относятся к общему случаю. Когда именно эта сделка пробивает порог — правило другое.
3. Как правильно считать оборот
Считается оборот по реализации нарастающим итогом с начала календарного года. Не прибыль, не поступления на счёт, а именно облагаемый оборот.
| Входит в расчёт | Не входит |
|---|---|
| Реализация товаров, работ и услуг на территории Казахстана | Полученные займы и возвраты займов |
| Обороты, облагаемые по нулевой ставке, в том числе экспорт | Взносы учредителя в уставный капитал |
| Реализация основных средств и прочего имущества | Возвраты товаров от покупателей |
| Безвозмездная передача товаров, работ и услуг | Дивиденды полученные |
4. Сколько стоит опоздание: расчёт на конкретной сделке
Санкций две, и они складываются.
| Нарушение | Норма | Санкция |
|---|---|---|
| Нарушение срока подачи заявления о постановке на учёт | ч. 3 ст. 269 КоАП РК | 50 МРП = 216 250 ₸ в 2026 году |
| Совершение оборота без постановки на учёт | ч. 5 ст. 275 КоАП РК | 15% от суммы оборота |
И это ещё не всё. Оборот, совершённый после превышения порога, всё равно считается облагаемым. Налог придётся заплатить — но покупателю вы его уже не выставили, значит платить будете из своих денег.
Та же сделка на 10 000 000 ₸, но заявление не подано
| Штраф за нарушение срока постановки, 50 МРП в 2026 году | 216 250 ₸ |
| Штраф за оборот без постановки, 15% | 1 500 000 ₸ |
| НДС, выделенный из полученной суммы, 16/116 | 1 379 310 ₸ |
| Общие потери | 3 095 560 ₸ |
Это 31% от суммы сделки. Сделка, которая должна была принести прибыль, забирает треть собственных денег компании — из-за одного вовремя не поданного заявления.
5. Обратной дороги нет: снятие с учёта в 2026 году
Раньше существовал понятный сценарий: оборот упал ниже порога — подаём заявление и снимаемся с учёта. С 2026 года такой возможности больше нет.
Снятие с регистрационного учёта по НДС теперь возможно только в двух случаях:
- переход на специальный налоговый режим;
- прекращение деятельности.
6. Что делать, если порог близко
Три рабочих сценария, в порядке от простого к сложному.
Сценарий 1. Встать на учёт заранее и спокойно работать
Самый честный вариант. Подходит, если ваши покупатели — сами плательщики НДС: для них ваш налог не расход, они возьмут его в зачёт, и цена для них фактически не изменится. Плюс вы получаете право на зачёт входящего НДС по своим закупкам, что при больших расходах может даже улучшить экономику.
Сценарий 2. Проверить, доступна ли упрощёнка
На упрощённой декларации вставать на учёт по НДС не нужно независимо от оборота, а предельный доход там 600 000 МРП в год. Но есть ограничение: 185 кодов ОКЭД, при которых упрощёнка запрещена — в их числе консалтинг, юридические услуги, аудит, аренда недвижимости и строительство. Сначала проверьте свой основной ОКЭД, потом считайте.
Сценарий 3. Управлять сроками сделок
Если крупная отгрузка приходится на конец декабря и переводит вас за порог, а перенос на январь никому не мешает — перенос допустим: оборот считается в пределах календарного года. Здесь важно не увлечься: искусственное дробление сделок и вывод оборота на связанные компании контролирующие органы распознают, и последствия будут хуже, чем сам НДС.
7. Как поставить контроль, чтобы не пропустить
- Отчёт по обороту нарастающим итогом — раз в месяц. Ставьте его в регламент закрытия месяца, рядом со сверкой банка.
- Точка тревоги на 35 миллионах, а не на 43. Восемь миллионов запаса дают время подготовиться: предупредить покупателей, переписать шаблоны договоров, настроить программу.
- Проверка перед каждой крупной сделкой. Простое правило для менеджеров: договор дороже пяти миллионов не подписывается без вопроса бухгалтеру «где мы по порогу».
- Шаблоны договоров с формулой цены. «Сумма без НДС плюс налог по ставке, установленной законодательством» — тогда переход на НДС не потребует переподписания всего портфеля.
- Решение принимается до сделки, а не после. Помните, что снятие с учёта обратно уже невозможно.
8. Частые вопросы
Какой порог постановки на учёт по НДС в 2026 году?
10 000 МРП за календарный год, то есть 43 250 000 тенге при МРП 4 325 тенге. Прежний порог составлял 20 000 МРП, то есть снижение ровно вдвое.
В какой срок подать заявление о постановке на учёт по НДС?
Не позднее пяти рабочих дней со дня превышения порога. Но если вы понимаете, что именно предстоящая сделка выведет доход за порог, заявление нужно подать до совершения этой сделки — сначала заявление, затем договор.
Какой штраф за непостановку на учёт по НДС?
За нарушение срока подачи заявления — 50 МРП, то есть 216 250 тенге в 2026 году, по части 3 статьи 269 КоАП РК. За совершение оборота без постановки на учёт — 15% от суммы оборота по части 5 статьи 275 КоАП РК. Дополнительно придётся уплатить сам НДС с оборота, причём из собственных средств, поскольку покупателю он не был выставлен.
Можно ли сняться с учёта по НДС, если оборот упал?
С 2026 года — нет. Добровольное снятие с регистрационного учёта при недостижении минимального оборота больше не предусмотрено. Снятие возможно только при переходе на специальный налоговый режим или при прекращении деятельности.
Что входит в расчёт оборота для порога по НДС?
Оборот по реализации товаров, работ и услуг нарастающим итогом с начала календарного года, включая обороты по нулевой ставке, реализацию основных средств и безвозмездную передачу. Не входят полученные займы, взносы в уставный капитал, возвраты товаров и полученные дивиденды.
Нужно ли вставать на учёт по НДС на упрощёнке?
Нет. Применяющие специальные налоговые режимы не обязаны вставать на регистрационный учёт по НДС независимо от размера оборота. Но нужно проверить, доступна ли вам упрощёнка: существует 185 кодов ОКЭД, при которых она запрещена, в том числе консалтинг, аудит, юридические услуги, аренда и строительство.
Сколько выручки в месяц можно иметь, не переходя порог?
В среднем 3 604 167 тенге — это порог 43 250 000, делённый на двенадцать месяцев. Ориентир приблизительный: считается годовой оборот нарастающим итогом, поэтому неравномерная выручка может вывести за порог раньше.
Что дальше
Если считаете сами — держите под рукой ориентир 3 604 167 ₸ в месяц и проверяйте оборот перед каждой крупной сделкой. Если считать некому, это наша обычная работа: посмотрите цены или напишите нам — разбор состояния учёта бесплатный.
Смежное: восстановление учёта, если оборот считать не по чему, и нулевая отчётность, если деятельности пока нет.
Источники. Налоговый кодекс РК в редакции, действующей с 1 января 2026 года; Кодекс РК об административных правонарушениях, ч. 3 ст. 269 и ч. 5 ст. 275; Закон РК от 8 декабря 2025 года № 239-VIII «О республиканском бюджете на 2026–2028 годы» — МРП 4 325 ₸.
Статья носит информационный характер. Порядок определения оборота в отдельных ситуациях имеет особенности — сверяйтесь с действующей редакцией Налогового кодекса или обращайтесь за консультацией.
Первая консультация — бесплатно
Разберём, что у вас с учётом сейчас, и скажем прямо, что нужно сделать. Без обязательств и без «пакета за 200 тысяч» с порога.